НДС и налоги продавца на маркетплейсе: УСН, ОСН и что вычитать

Один и тот же товар на упрощёнке и на общей системе даёт разную прибыль. Разница не в бухгалтерии — в том, что именно вычитается из выручки при расчёте.

5 августа 2026 · 7 минут чтения

Большинство сервисов аналитики считают прибыль одинаково для всех, и на спецрежимах это даёт заметную ошибку. Разберём, что меняется от режима и почему это не мелочь.

Две вещи, которые задаёт налоговый режим

От режима зависит ровно два вопроса:

1. Вычитается ли НДС из выплаты площадки и из себестоимости.
2. С чего берётся налог — с выручки или с прибыли.

Всё остальное — комиссия, логистика, себестоимость — считается одинаково.

Общая система: НДС вычитается, налог с прибыли

На ОСН в выплате площадки сидит НДС, который вы должны государству. Одновременно НДС, уплаченный поставщику, вы принимаете к вычету. Поэтому и выплата, и себестоимость берутся без НДС:

Ставка берётся по каждому товару своя: 20 % на большинство, 10 % на детские товары и часть продуктов, 0 % на отдельные категории. Считать всё по единой ставке — распространённая и дорогая ошибка.

УСН «Доходы»: налог со всей цены покупателя

Здесь главная ловушка. Налог 6 % берётся не с того, что пришло на счёт, а со всей суммы, которую заплатил покупатель — включая комиссию, логистику и прочие удержания площадки.

Покупатель заплатил 2 000 ₽, площадка перечислила 1 400 ₽. Налог — 120 ₽ (6 % от 2 000), а не 84 ₽ (6 % от 1 400).

НДС на этом режиме не начисляется и не зачитывается, поэтому и выплату, и себестоимость берут валовыми — такими, какие они есть.

В регионах ставка бывает ниже: местные законы снижают её вплоть до 1 %. Проверьте свой регион — на обороте это заметная сумма.

УСН «Доходы минус расходы»

Налог с прибыли, обычно 15 %, в регионах от 5 %. Но есть минимальный налог: если обычный расчёт даёт меньше 1 % от выручки, платится этот процент. Убыточный месяц всё равно даёт налог — так устроен закон.

НДС, как и на «Доходах», не участвует в расчёте.

Пониженные ставки НДС 5 и 7 % на упрощёнке

При выручке выше определённого порога упрощенец начисляет НДС по пониженной ставке. Условие применения этих ставок — отказ от вычета входящего НДС.

Для расчёта прибыли это значит: НДС снимается только с выплаты, а себестоимость остаётся с НДС — зачесть его нельзя.

Это промежуточный вариант между ОСН и обычной упрощёнкой, и считать его «как ОСН» или «как УСН» одинаково неверно.

АУСН, ЕСХН и самозанятость

• АУСН «Доходы» — 8 % с выручки, без НДС и без страховых взносов. АУСН «Доходы минус расходы» — 20 % с прибыли, минимум 3 % от выручки.
• ЕСХН — для сельхозпроизводителей, 6 % с прибыли, обычно с освобождением от НДС.
• НПД (самозанятость) — 6 % с выручки при продаже через площадку юрлицу. Годится только для товаров собственного производства и ограничен лимитом дохода в год.

Сравнение на одной сделке

Товар продан за 2 000 ₽, выплата площадки 1 400 ₽, закупка 600 ₽ с НДС 20 %.

Разрыв между крайними вариантами — почти 200 ₽ на сделке, то есть больше трети прибыли. Считать «в среднем» здесь нельзя.

Частые вопросы

Комиссия площадки — это расход для УСН «Доходы минус расходы»?

Да, комиссия и услуги площадки принимаются в расходы при наличии подтверждающих документов — отчёта о реализации и акта.

Почему налог больше, чем я ожидал?

Скорее всего, вы на «Доходах» и считали 6 % от суммы на счёте. Считать надо от полной цены покупателя — это разница в треть и больше.

Что выгоднее для маркетплейса?

Зависит от доли расходов. При высокой наценке и малых расходах обычно выигрывают «Доходы», при низкой марже и больших закупках — «Доходы минус расходы». Точный ответ даёт расчёт на ваших числах, а не общее правило.

Статья носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера. Ставки и правила меняются — сверяйтесь с действующим законодательством и региональными нормами.